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济南—— 2019年减税降费下全方位、全税种 风险防范与实务

2019-09-30

 
 

授课时间:9:00-16:30
授课讲师:富治纯
授课地点:济南
联系电话:
授课模式:燕园七法之“讲授配合案例”
 
【讲师介绍】
富治纯  中国注册税务师、国家税务总局所得税专家库成员、省地税干部业务培训兼职教师、市局重大稽查案件审理委员会成员、省税务系统12366连续两年优秀答疑专家,擅长讲授企业所得税汇算清缴政策与操作、房地产开发及建筑安装行业财税培训、税法与会计差异分析、税务稽查实务、企业清算、重组与股权转让、营改增等课程。其授课特点财务基础雄厚,财税结合,政策把握精准,实用性强。
【课程背景】
2019年国家先后出台多项减税降费政策,加大实体经济的扶持力度。据国家税务总局发布的数据显示,仅上半年全国累计新增减税降费1.17万亿元。减税降费减轻企业负担,提升了企业盈利水平,但也给地方财政收入带来了较大压力。全国31个省市,今年上半年,除了上海之外,全部都是财政赤字。目前各地税务机关在全面落实“放管服”政策的同时依托金税三期优化版,加大税种的管理和稽查力度,确保完成全年的收入计划任务。
为了帮助企业财务人员全面准确掌握税收政策,全方位排查税收风险,我们特此聘请一线税收专家为您“坐诊”,以税政管理和税务稽查视角,直面疑难、易错问题,精准答疑解惑,帮助企业及时发现和清除税收“病灶”,有效防范和化解税务风险。
【课程收益】
l  掌握2019年增值税降税率等税收减免政策;
l 增值税风险识别与应对;
l  地方税风险识别与应对;
l 所得税税风险识别与应对;
 

【适合人群】

企业总裁、董事长、总经理、决策者、人力资源总监、财务总监等

【课程精彩摘要】

 

第一部分  2019年增值税降税率等新政疑难问题

l  2019年4月1号增值税税率下调,2019年3月份出库的产品,5月份以后开票是按16%税率还是13%税率?
l  2019年4月1日前签订的施工合同,合同没有执行完,再开票直接按9%税率开具,是否还是需要补签一个合同?
l  2019年4月1日前已购入货物并按照原税率抵扣进项税额,4月1日后适用新税率对外销售,原抵扣的进项税额是否需要转出?
l  本次税率调整对“老项目”增值税缴纳是否产生影响?
l  2019年4月1日纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务,在4月1日以后,如果发生销售折让、中止或者退回的,纳税人能否按照原适用税率开具红字发票?
l  2019年4月1日税率调整后,修订的增值税申报表如何填报?
l  自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额如何操作?
l  纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额如何处理?
l  2019年4月1日起增值税期末增量留抵税额政策如何掌握,退税如何操作?
第二部分 增值税风险防范与实务
l  销售折扣、现金折扣税务处理是否符合税收政策?销售折让、销售退回否按规定进行增值税处理?是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况?
l  企业集团如何设立?取得集团资金池利息收入是否按规定缴纳增值税?
l  企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款统借统还或对外发行债券取得资金后,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入是否缴纳增值税?
l  企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为是否缴纳增值税?
l  企业购买银行理财产品持有收益和转让收益是否按规定缴纳增值税?企业购买的国债、地方政府债取得利息收入是否免征增值税?
l  企业购买原材料根据合同约定支付延期利息、违约金等价外费用取得增值税专用发票,其进项税能否认证抵扣?销售方违约支付的违约金双方财税如何处理?
l  公司无偿借出款项是否视同销售缴纳增值税?老板个人无偿将资金借给企业是否视同销售缴纳增值税?
l  纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,是否分别核算适用不同税率或者征收率的销售额?
l  一般纳税人销售自己使用过车辆是否按规定缴纳增值税?能否自行开具增值税发票?增值税申报表如何填列??
l  用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法?是否符合“三流一致”原则?
l  公司取得的走逃企业增值税专用发票能否抵扣进项税?什么时间转出?
l  政府补助资金购买的设备、材料进项税能否可抵扣?
l  用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出?
l  “私车公用”发生的车辆燃油费、维修费能否抵扣进项税?
l  购买加油卡的进项税抵扣在实务中如何操作?
l  2018年1月1日后,ETC后付费客户取得的左上角标有“通行费”字样的发票是否可以抵扣?
l  公司员工外出参加培训开具增值税专用发票进项税能否认证抵扣?
l  接受劳务派遣进项税如何抵扣是否正确?
l  纳税人初次购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票是否需要认证?会计上如何进项处理?
l  不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、不动产发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可以抵扣的进项税额如何计算?
l  承担其他企业业务员交通费住宿费进项税能否抵扣?
l  企业租入固定资产,同时用于一般计税项目和简易计税项目,这笔租金对应的进项税额是否允许全额抵扣?
l  企业生产的产品实行三包服务,在保修期内提供免费维修消耗的材料或免费更换的配件,是否要做进项税转出或视同销售?
l  营改增”后房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(一般计税方法),扣除土地价款后的余额为销售额计税是否正确?
l  一般纳税人转售水电适用税率是否正确?能否开具增值税专用发票?
l  增值税专用发票“备注栏”不正确不得认证抵扣的情形有哪些?
第三部分    地方税风险防范与实务
(一)城建税、教育费附加、地方教育费
l  财税〔2016〕12号政策免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费优惠政策是否还有效?此项优惠政策是否适用增值税一般纳税人?
l  减半征收的“六税两费”具体是哪项税费?如何办理减免手续?能否叠加享受优惠政策?
l  增值税小规模纳税人月销售未超过10万(季度销售额未超过30万)但开具增值税专用发票,城建税、教育费附加和地方教育费附加减免政策如何掌握?
l  小规模纳税人月销售额未达到10万元(季度收入未达到30万元)减免增值税是否减免城建税、教育费附加、地方教育费?
l  自然人个人能否享受减征“六税两费”优惠?
l  增值税期末留抵退税是否多交城市维护建设税教育费附加和地方教育附加?
l  建筑企业异地项目所在地预缴增值税时,城建税等附加税费是否也需要在项目所在地预缴?如果城建税存在税率差回机构所在地是否需要补缴?
(二)房产税
l  税务稽查人员要对厂区内配电室征收房产税是否正确?
l  加油站罩棚房是否征收房产税?
l  企业在租赁的农村集体土地上建房,无法取得房屋产权证是否缴纳房产税?由哪一方缴纳?
l  中央空调、电气及智能化楼宇设备等与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税?
l  会计上将土地单独作为无形资产进行核算,土地价值是否计入房产原值缴纳房产税?容积率如何确定?如何缴纳?
l  接受股东投资土地建房是否将土地价值计入房产原值缴纳房产税?
l  无偿划拨或接受捐赠取得的土地土地价值是否计入房产原值征收房产税?
l  因租赁土地支付的土地租金是否作为地价计入房产原值缴纳房产税?
l  企业财务部门将未达到预定可使用状态的委托施工企业建造厂房转固并计提折旧,是否缴纳房产税?已使用长期挂“在建工程”厂房是否缴纳房产税?
l  子公司无租使用母公司房产是否缴纳房产税?如何缴纳?分公司无租使用总公司房产是否缴纳房产税?转手出租房屋所取得的租金收入是否缴纳房产税?
l  房产租赁免租期内是否缴纳房产税?如何缴纳?增值税是否视同销售?
l  房开企业建造商品房,在售出前作为售楼处、样板间使用是否缴纳房产税?   
l  企业将房产出租取得租金收入,并按承租人实际使用的水、电收取的水电费是否缴纳房产税?
l  自有房屋改建、扩建、装修、装潢费用是否计入房屋原值?是否缴纳房产税?房屋修缮费是否计入房屋原值?是否缴纳房产税?
l   房地产企业经批准建造的人防设施房产税纳税人如何确定?
l  企业向职工出租的单位自有住房是否缴纳房产税?
l  供热企业房产税、城镇土地使用税优惠政策是否延续?   
l  企业停产期间闲置不用的房产是否免征房产税?                                                                              
(三)土地使用税
l  在镇辖村的荒山建设采摘园是否缴纳土地使用税?
l  未取得土地使用证已于用生产经营,是否按规定缴纳土地使用税?
l  在城镇土地使用税征税范围内实际使用集体所有建设用地是否按规定缴纳土地使用税?
l  房地产企业通过摘牌的方式取得土地,但由于动迁纠纷未实际取得,是否缴纳土地使用税?
l  房地产开发企业销售商品房计算减除土地使用税应税面积是否正确?
l  企业拥有的单独建造地下车库,是否需要缴纳城镇土地使用税?
(四)印花税
l  核定征收方式印花税是否需要一年一核定?
l  企业与小额贷款公司签订的借款合同是否缴纳印花税?
l  “营改增”后应税合同印花税计税依据如何掌握?
l  对企业账簿贴花有哪些税收优惠政策?
(五)契税
l  转让股权后公司名下房产更名是否征收契税?
l  对以土地、房地产权属作价投资、入股、抵债行为是否按规定缴纳契税?
l  政府免征土地出让金是否按规定缴纳契税?
l  以竞价方式出让的,其契税计税价格包括哪些?市政配套费是否按规定缴纳契税?
l  同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转是否免征契税?
l  合并企业承受原合并各方的土地、房屋权属是否免征契税?
(四)其他地方税费
l  土地增值税是否需要“二次”清算?
l  企业厂区内部行驶的,不需要在车船登记管理部门登记的车辆是否需要缴纳车船税?
l  税务部门对公司以挂牌方式取得土地征收耕地占用税是否正确?
 
第四部分 所得税风险防范与实务
 
(一)企业所得税风险防范与实务
l  收入风险防范与实务
Ø  企业跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入企业所得税如何确认?
Ø  分期收款方式销售货物收入企业所得税如何确认?
Ø  合同中存在的重大融资成分销售货物收入企业所得税如何确认?
Ø  施工企业建造持续时间超过12个月的工程项目收入企业所得税如何确认?
Ø  房地产企业销售未完工开发产品特定业务如何进行纳税调整?
Ø  企业持有的交易性金融资产公允价值变动净损益企业所得税如何进行纳税调整?
Ø  企业长期挂账逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项是否存在的企业所得税风险?
Ø  企业收回以前年度已核销的坏帐损失是否进行确认企业所得税收入?
Ø  企业发生的非货币性资产交换企业所得税视同销售收入如何处理?
Ø  企业以自制产品或外购商品用于市场推广企业所得税视同销售收入如何处理?
Ø  企业以自制产品或外购商品用于交际应酬企业所得税视同销售收入如何处理?
Ø  企业以自制产品或外购商品用于职工奖励或福利企业所得税视同销售收入如何处理?
Ø  企业取得政府补助资金与政府采购资金的税会上有哪些区别?
Ø  政府补助会计核算的总额法与净额法如何掌握?
Ø  企业取得的征税政府补助收入企业所得税如何处理?
Ø  企业取得的政府补助企业所得税上确认的不征税收入,是否属于税收优惠? 如何正确进行税务处理?
l  税前扣除类风险防范与实务
Ø  企业所得税税前扣除原则
Ø  税前扣除凭证
ü  企业所得税税前扣除凭证原则如何掌握?
ü  企业所得税税前扣除的内部凭证及外部凭证范围如何掌握?
ü  什么业务必须以发票作为税前扣除凭证?
ü  什么业务可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证?
ü  企业食堂在市场上购买蔬菜税前扣除凭证如何取得?
ü  什么情况下可以用分割单作为税前扣除凭证?
ü   企业年度企业所得税汇算取得税前扣除凭证的时间如何掌握?
ü  企业未取得外部凭证或取得不合规外部凭证的如何补救?
ü  企业应取得发票或其他外部凭证但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的如何补救?
Ø  成本费用税金税前扣除
ü  临时工、季节工、返聘退休人员报酬如何在税前扣除?
ü  企业所得税年度会算申报工资薪金纳税调整明细表填报是否正确?
ü  企业注册资金认缴下投资未到位,借款利息支出如何在税前扣除?
ü  现行税收政策规定可以税前扣除的商业保险有哪些?
ü  税收上如何确定公益性捐赠和非公益性捐赠支出?什么样的捐赠票据才是符合税前扣除规定的捐赠票据?可以全额税前扣除的公益性捐赠支出有哪些?
ü  限额扣除的公益性捐赠如何在税前结转扣除?
ü  手续费及佣金支出税前扣除政策如何掌握?
ü  材料估价入库税前扣除政策如何掌握?
ü  会计上已经计提但未实际缴纳城建税、教育费附加、地方教育费等税费能否在企业所得税税前扣除?
ü  企业按规定计提的矿山维简费和安全生产费用如何在税前扣除?
ü  企业负担个人所得税及出租方的税费能否在税前扣除?
ü   企业发生的资产损失如何在税前扣除?资产损失税前扣除凭证及备查资料如何掌握?
Ø  弥补亏损
ü   预缴企业所得税能否减除以前年度待弥补亏损?
ü   税务机关查补所得额弥补以前年度亏损?
ü  免征所得额项目,能否弥补当期及以前年度应税项目亏损?
ü  高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限10年政策如何把握?
Ø  税收优惠
ü  企业所得税税收优惠备查资料如何掌握?
ü  新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期企业所得税成本费用政策如何掌握?
ü  分支机构能否独立享受小型微利企业所得税优惠政策?
(二)个人所得税风险防范与实务
l  居民个人取得全年一次性奖金政策如何衔接?
l  其他所得取消后适用偶然所得征收个人所得税项目有哪些?
l  综合所得个人所得税预扣预缴是否正确?
l  同时从两处以上取得工资、薪金所得如何进行专项附加扣除?
l  居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得专项附加如何扣除?预扣预缴是否正确?
l  综合所得会算申报表如何填报?    
l  个人股东平价或低价转让股权税收机关如何处理?税务机关认同那些平价或低价转让股权的和理由?
职工年终实物福利和在公司年会抽奖所得是否按规定缴纳个人所得税?


 
文本框: —燕园财税教育科研集团—燕园财税教育科研集团位于北京,历经十余年发展,已成为拥有两家研究院,直属教学服务中心、授权IT服务商遍布全国,专注管理会计领域方向,覆盖企业/高管,高校/大学生两大市场,集研究、咨询、培训、科技、人才为一体的高新技术企业。产品及服务涉及互联网教育、软件、校企共建、会员、职业培训、企业咨询等领域。燕园财税以“创新和研发”优势引领行业发展。顾问团、学术委员会、教学指导委会由国内外著名专家、学者组成。2012年,在中国财政科学研究院(原财政部财政科学研究所)、国家税务总局税科所的主要领导提议下,燕园财税在科研为先导的前提下,创新发展了会员制服务模式的市场化之路。2016年,受教育部有关部门委托,燕园与教育主管部门共同设计、推动文科应用型大学转型,财税作为引导性、标杆性专业率先改革, 800余所大学、千余名骨干教师参与,深入行业、企业实践,进行大量应用型研究,形成数以百计的管理案例库。燕园财税MOOC上线,开启了互联网教育的探索步伐。2017年,全国首家旨在培养高级管理会计人才,具有独立知识产权的燕园智能管理会计实验室(IMAL)落户北京高校,作为燕园管理会计教育技术信息化的代表,顺利通过国家级专家评估验收。2018年,继管理会计实验室(IMAL)之后,具有独立知识产权的系列管理会计实验实训软件系统——WORKSHOP、TP、PMT完成研发。与多所高校达成管理会计专业共建协议。未来将有数万名大学生、数千名高校教师、数百院校,因先进的实训实验系统、教育系统、评价系统、实习系统、就业系统受益。燕园财税还承担了多项国家级财税课题,为中国财税事业做出贡献。燕园系列丛书是理论创新和知识传播的阵地。丛书理念先进、实战实操,既有原创,也有译著,每年定期出版。每月一期的《燕园财税》杂志因原创性、引领性、实用性广受好评。 
 
 
              

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